Valoración de informes de auditoría y dictámenes periciales en la etapa procesal penal ecuatoriana

Abstract

Resumen

Este estudio de caso nace de un hecho real acontecido en Ecuador en diciembre del 2011 donde los escenarios involucran sectores bancarios, bursátil, societario y de rendición de cuentas y concomitantemente se evidencian actos, operaciones bancarias, financieras y otras sometidas a la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, Ley de Compañías, Ley de Mercado de Valores, Ley de General de Seguros y, por la naturaleza de los recursos públicos comprometidos, de Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado.

La fuente del caso es una pericia que integra especializaciones en contabilidad – auditoria y finanzas, requerida según el inventarío jurídico pre-procesal y procesal penal, y cuyo resultado se fundamenta en el criterio independiente de un experto o perito calificado, con antecedentes de probidad notoria.

Del estudio de caso se desprende la necesidad de independencia del perito de los órganos control y supervisión para el desarrollo pleno de la prueba.

Esta investigación promueve y proporciona las diferencias técnicas, operativas, funcionales, actividades, conceptos y definiciones de los profesionales que ejercen la actividad pericial y en especial los que ejercen su actividad profesional especializada en auditoria, contabilidad, finanzasy ciencias de la economía.

Palabras Claves: peritos, valoración, informes,auditoría convencional y dictámenes forenses.

Abstract

The case study results from a true story which happened in Ecuador on December 2011 where the scenarios involving banking communities, stock market, corporate, accountability and evidence concomitantly acts, banking transactions,financial operations and some others subjected to the General Law of Finantial Institutions, the Companies Law, the Stock Exchange Acts, the General Insurance Activities Act and, by nature of the committed public resources, the Organic Law of the Comptroller General.

The source of the case is an expertise which integrates specializations in accounting-auditand finance, required under the criminal preprocedural and criminal procedural law, whose result is based on the independent judgment of an expert or qualified expert, with records of notorious probity.

The case study makes it necessary the independence of the supervisory control bodies and the supervision for the full development of the test is clear.

This research promotes and provides technical differences, operational, functional activities, concepts and definitions that professionals exercise expert activities and especially those who exercise their profession in their specialization in auditing, accounting, finance and science economy.

Keywords: expert, assessment, reporting,auditing forensic conventional and opinions.